為有效開展全面風險管理工作，充分發揮內部控制體系對企業強基固本作用，促進×××公司（以下簡稱公司）持續、健康、穩定發展，根據國務院國有資產監督管理委員會《中央企業全面風險管理指引》（國資發改革〔2006〕108號）、《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》（國資發監督規〔2019〕101號）、財政部等《企業內部控制基本規範》（財會〔2008〕7號）和公司章程等有關規定，結合公司實際，制定本制度。

　　本制度分為全面風險管理、內部控制管理兩個部分，每部分包括管理概述、職責分工、業務流程等內容。本制度適用于公司各職能部門及境內所屬子公司，包括全資子公司、控股子公司以及託管企業；境外子公司可結合當地實際情況參照本制度執行。

　　1.2本制度所指全面風險管理，是指圍繞總體戰略目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理組織和內部控制體系，為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

　　1.3.2確保內外部，尤其是公司與股東之間實現真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務報告。

　　1.3.4確保公司有關規章制度和為實現經營目標而採取重大措施的貫徹執行，保障經營管理的有效性，提高經營活動的效率和效果，降低實現經營目標的不確定性。

　　1.3.5確保公司建立針對各項重大風險發生後的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

　　1.4.1全面覆蓋：風險管理工作由公司和所屬子企業全員參與，並且應覆蓋經營與管理過程中面臨的各類風險。

　　1.4.2分級分類：所屬子企業負責本企業的全面風險管理工作，公司各職能部門承擔各自的管理職能和流程中相應種類的重大風險的管理工作，各職能部門和所屬子企業負責人是本部門或企業風險管理第一責任人。

　　1.4.3重在預防：各責任主體應加強事前預防和事中控制，將風險管理有效融入企業管理的每個環節，嵌入企業的日常經營管理活動中。

　　2.1公司建立風險分類機制，對面臨的風險制定明確的分類及定義，並在內部予以公布，統一和規範公司內部對風險類型、概念等基本認識。

　　2.2按照風險管理的內容，將風險分為兩個層級：第一層級按照國資委《中央企業全面風險管理指引》分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險五類。戰略風險是指不確定因素對企業實現戰略發展目標和實施發展規劃的影響。財務風險包括利率和匯率的變動、原材料或產品價格波動、信用政策等不確定因素對企業實現財務目標的影響。市場風險是指未來市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不確定性對企業實現其既定目標的影響。運營風險是指包括供應鏈的管理、運營資源的合理調配、關鍵人員的流動、監督檢查等涉及公司運營方面的不確定性因素對公司運營目標方面的影響。法律風險是指不同國家或地區法律法規環境的差異性、具體法律法規的新制定和變更給企業帶來的影響。第二層級應根據各職能部門的職能分工和所屬企業的經營範圍，在第一層級的基礎上進一步細分成具體的風險類型，並將各個類型風險的管理職責分別落實到相關職能部門和所屬企業。

　　2.3按照風險造成的損失，將風險分為純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性並存）兩大類。對于機會風險，可進一步細分為戰略與投資風險、供應鏈運營風險兩大類；對于純粹風險，根據風險來源可細分為內部純粹風險和外部純粹風險。

　　3.1公司和所屬子企業應根據內部組織分工，構建本企業的風險管理組織體系，將本企業風險管理工作職責分別落實到有關部門及崗位。各部門、崗位的風險管理職責應與其決策權、管理權、經營權相對等。

　　3.2公司董事會是公司風險管理工作的決策機構，負責決策或授權批準公司風險管理體系方面的重大事項。

　　3.3公司董事會下設的審計委員會，為董事會職權範圍內的決策事項提供咨詢意見和建議。涉及全面風險管理的相關職責為：

　　3.4企業主要領導人員是內控體系監管工作第一負責人，負責組織領導建立健全覆蓋各業務領域、部門、崗位，涵蓋各級子企業全面有效的內控體系。

　　3.5公司黨委會是公司風險管理工作的政治導向機構，承擔落實防範和化解重大風險的政治責任，與董事會形成公司風險管理工作的雙引領機構。

　　3.6公司審計部是公司風險管理日常工作執行的歸口管理責任部門，負責建立健全和組織實施公司的全面風險管理體系，編制全面風險管理季度報告和年度報告，建立向黨委會、總經理辦公會、董事會定期報告重大風險的工作機制，並對公司的全面風險管理體系建設運行進行指導、服務和監督。

　　3.7公司其他職能部門是風險管理日常工作執行的責任部門，負責直接管理本部門職責範圍內的相關風險，協助與配合審計部推進全面風險管理體系實施，並對所屬企業相關類型的風險管理工作進行指導、服務和監督凱發K8娛樂官網入口。

　　其中，公司資產財務部負責對債務風險和現金流風險承擔管理責任；公司董事會辦公室負責對宏觀經濟風險、政策風險、改革與業務轉型風險、金融及金融衍生品業務風險、投資風險、輿情風險承擔管理責任；公司辦公室負責對國際化經營風險、市場競爭風險、客戶信用風險、經營效益風險、採購與供應鏈管理風險承擔管理責任；公司安全環保部負責對安全環保質量風險、工程項目管理風險承擔管理責任；公司審計部負責對合規風險承擔管理責任；公司研發中心負責對科技創新風險承擔管理責任；其他對公司造成重大影響的風險由相應責任範圍內的職能部門承擔管理責任。

　　3.8公司所屬子企業應將風險管理融入具體的運營和操作流程，重點是防範化解財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等經營層面風險。具體職責如下：

　　3.8.2識別本企業內外部風險，評估本企業整體風險狀況，積極調整風險管理政策，採取具體有效的防控措施和辦法。

　　3.8.3跟蹤監控本企業風險點和風險事項，定期編制風險報告，建立預警和報告機制，及時向上級管理單位報送風險事項報告及風險處置情況。

　　4.1公司對風險進行分類管理，機會風險的管控主要依賴于完善的公司治理和科學的運營管理；純粹風險的控制主要依賴于健全的內部控制和有效的應急管理。

　　戰略與投資風險是指資金到資產的決策過程中存在的不確定性，由于決策不可逆的特性，管控方式主要依賴于完善的公司治理、科學的決策機制，審慎經營，合理把握機會風險和風險控制的平衡，做到決策科學化和規範化。

　　供應鏈風險是指資產到資金的增值過程中的不確定性，其管控方式主要依賴于科學有效的運營管理，及時預警，快速反應，建立供應鏈風險識別、預警和應對的長效工作機制。

　　內部純粹風險的控制主要依賴于公司完整有效的內部控制體系，建立內部控制自我評估標準，通過自我評估、審計監督，不斷完善制度流程，持續改進。

　　外部純粹風險的防範主要依賴于公司應急預案管理體系和對突發事件的有效應對，需要定期監控演練，一旦發生風險，快速反應，減少損失，防範風險擴大產生次生風險。

　　5.1依據《中央企業全面風險管理指引》，參考COSO企業風險管理框架，結合公司和所屬子企業針對各類風險，由其內部各部門、崗位分別開展相關類型風險的管理，均應執行風險管理的基本流程，主要包括：

　　5.1.1風險識別：圍繞公司經營目標，廣泛收集公司外部因風險失控導致損失的案例和內部與風險管理有關的信息，結合各項業務管理及其重要業務流程，識別其中的風險，並就風險類別、產生原因、風險發生後可能給企業帶來的影響等方面進行分析和描述。

　　5.1.2風險評估：對風險發生的可能性和風險發生後對經營目標的影響程度進行評估。根據評估結果，確定重大風險和重要風險，排列管理優先順序。

　　5.1.3風險應對：確定重大風險和重要風險的歸口管理部門或責任人，根據現有的管理條件和外部環境，制定各項風險管理策略和風險管理解決方案並組織實施。風險管理策略是確定風險偏好、風險承受度、風險控制預警線以及選擇風險規避北山惠理、風險降低、風險分擔和風險承受等風險管理工具的總體策略。風險解決方案包括風險解決的具體目標、所需的組織領導、所涉及的管理及業務流程、所需的條件和手段等資源，以及風險事件發生前、中、後所採取的具體應對措施和風險管理工具。

　　5.1.4風險管理的監督和改進：對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險解決方案的實施情況進行監督，對風險管理的有效性進行檢驗，提出改進建議，並跟蹤整改情況。由各風險歸口管理部門對風險管理工作進行自查和檢驗，及時改進缺陷。

　　公司各職能部門和各所屬子企業定期開展風險管理的自我評估，及時發現問題，提出風險管理改進計劃，並納入本單位的持續改進工作和重點推進項目。公司審計部組織公司層面的風險問卷調查，結合各部門和各所屬子企業的風險管理重點，進行排序，提出公司的重大、重要風險，在此基礎上編制全面風險管理年度工作計劃，經公司審議批準後下發執行。

　　公司各職能部門和各所屬子企業按照全面風險管理工作計劃的要求開展各項工作，各部門和各所屬子企業要針對重大、重要風險設置風險預警標準，監控風險信號的狀態，提出風險應對策略，準確把握風險控制與收益、效率之間的平衡關系，優化內部控制措施。當風險信號觸及預警線時，由各專業管理部門發出風險提示，督促業務責任單位快速應對。

　　公司審計部牽頭組織相關部門對重大、重要風險的狀態進行跟蹤評估，編制全面風險管理季度報告，建立公司黨委季度研究重大風險的工作機制。

　　5.3公司其他或有重大風險，如自然災害、安全事故、群體性事件風險等凱發K8娛樂官網入口，另行制定專門制度進行管理。

　　6.1公司和所屬子企業的風險管理制度體系建設工作包括進一步規範完善各項業務和管理流程體系、建立健全內部控制制度體系北山惠理、建立健全風險應急預案體系和加強制度執行監督等四個方面。

　　6.2公司和所屬子企業應對照各項業務和管理工作運行風險管理的基本流程，查找相關風險，並進一步規範相關的業務和管理流程，最終實現對各項業務和管理流程體系的完善。

　　6.3公司應建立健全原則統一的內部控制制度體系，即針對各項業務和管理流程的關鍵環節，建立統一適用的內部控制制度規範（以下簡稱內控制度規範）並推行落實，以達到事前、事中控制風險的目的。各項內控制度規範應滿足合法、合規的要求，並堅持風險控制與運行效率及效果相平衡的原則。各項內控制度規範中至少應包括以下內容：

　　6.3.1明確流程中關鍵環節：應明確業務和管理流程的各個關鍵環節，以便于制定統一的控制措施。

　　6.3.2建立崗位制約與監督機制：應對各個關鍵環節的崗位進行合理的職責設置，明確規定不相容職責的分離，並明確關聯職責之間的制約和監督機制。

　　6.3.3採取控制措施：應根據風險管理策略，重點明確各崗位人員在相關關鍵環節應採取的具體控制措施。

　　6.3.4統一控制指標標準：應根據風險偏好和風險承受限度，明確公司在相關關鍵環節統一採取的控制指標。

　　6.4公司應建立健全風險應急預案體系，即針對可能發生的各類風險事項，分別制定風險應急預案並推行落實，以確保合理有序地應對突發事件風險。各項應急預案應滿足合法、合規的要求，並堅持快速反應、協同應對的原則。各項應急預案至少應包括以下內容：

　　6.4.2應急運行機制：應明確風險事項的應急響應、應急處置、恢復重建、調查評估、信息發布等環節的具體運行機制。

　　6.4.3應急保障機制：應明確各有關部門在人力、財力、物力及交通運輸、醫療衛生、通信等應急保障工作方面的職責和具體保障機制。

　　6.4.4其他管理機制：應明確有關預案演練、宣傳培訓、責任與獎懲、預案改進等方面的管理機制。

　　6.5公司所屬子企業應按照公司風險應急預案執行，並應結合自身實際情況，針對本企業其他風險建立相應的應急預案，並報送公司該類風險對口管理的職能部門和審計部備案。

　　6.6公司和所屬子企業應加強對業務和管理流程體系、內部控制制度體系、風險應急預案體系的運行的監督與管理，定期對各項制度執行的有效性進行檢查和評價，及時發現存在的缺陷並加以改進。

　　7.1公司應建設風險管理信息系統，進一步提高風險管理工作效率。風險管理信息系統應包括風險事項庫、風險管理文件庫、風險自動預警、關鍵環節控制等功能。

　　7.2公司應建設風險事項庫，收集公司內部、國內外子企業發生的風險事項案例的情況，進行分類整理並分析原因，以便于相關企業、部門吸取經驗與教訓，對照查找自身缺陷並加以改進。

　　7.3公司應建設風險管理文件庫，收集公司各職能部門及所屬子企業有關風險管理的制度、流程、表格等文件，並逐步進行規範與統一。

　　7.4公司和所屬子企業應結合內部控制指標，進一步細化設置相關的預警指標，與自身財務、業務等信息管理系統相結合，實現相關數據的自動分析和風險自動預警功能。

　　7.5公司和所屬子企業應結合自身業務和管理流程的關鍵環節以及內部控制的要求，在財務、業務等信息管理系統中設置控制點，實現信息管理系統對風險的自動控制功能。

　　7.6公司和所屬子企業應確保風險管理信息系統的穩定運行和信息數據的真實安全，並根據實際需要不斷改進完善。

　　8.1公司應在本級與所屬子企業之間建立通暢的溝通渠道，以便于協調一致，及時合理的應對各類風險，不斷提高風險管理工作水平。風險管理溝通的方式主要包括風險提示、風險報告、風險監控、風險管理工作報告等。

　　8.2公司應建立風險提示機制，即公司本級與所屬子企業應根據內外部情況的變化，經過合理預測、判斷以及識別可能發生風險時，對風險相關方進行提示，以便其及時採取應對措施。

　　8.3公司應建立風險報告機制，即公司本級與所屬子企業應就已發生風險事項的情況、處理過程及結果等，及時、詳細地向上級企業、主管部門、主管高管進行報告。發生重大經營風險事件或內控缺陷，所屬子企業應在風險事件發生24小時內將相關情況書面報告公司審計部，對于特別緊急的重大經營風險事件，應第一時間以電話等即時通訊方式報告公司審計部。

　　8.4公司應建立風險監控機制，即公司本級與所屬子企業應根據相關內控制度中明確的主要控制指標，結合內外部情況的變化，對相關風險和已發生的風險事項進行動態監控。

　　8.5公司應建立風險管理工作報告機制，即公司本級與所屬子企業應結合本企業風險管理工作開展情況和風險管理工作檢查結果，及時進行分析總結，形成規範的風險管理工作報告。

　　9.1公司應在企業文化中注重建設風險管理文化，促進企業風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保證風險管理目標的實現。

　　9.2公司和所屬子企業應通過專業培訓、參觀考察、案例學習等方式，培養風險管理工作人才，提高風險管理崗位人員的工作能力和水平。

　　9.3公司和所屬子企業應大力加強風險管理理念、知識、流程、案例等內容的宣傳，提高全員風險管理素質並轉化為員工的自覺行動。

　　9.4公司和所屬子企業全體員工應通過多種形式，努力傳播風險管理文化，嚴格控制風險、有效把握機遇、各級崗位的風險管理責任同樣重大等風險意識。

　　1.1本制度所稱內部控制是由公司董事會、監事會、經營管理層和全體員工實施的、旨在合理保證實現控制目標的過程。

　　1.2內部控制體系建設的總體目標是：建立健全以風險管理為導向、合規管理監督為重點，嚴格、規範、全面、有效的內控體系，實現“強內控、防風險、促合規”的管控目標。

　　1.3.2全面性原則：內部控制體系建設貫穿決策、執行和監督的全過程，並覆蓋各項業務單元和管理單元。

　　1.3.4制衡性原則：內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配凱發K8娛樂官網入口、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。履行內部控制監督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。

　　1.3.5有效性原則：內部控制應當與經營規模、業務範圍、競爭狀況和風險水平等相適應，在體系設計過程中要考慮實施的可行性，並隨著情況的變化及時加以調整。

　　2.2.1公司應當根據國家有關法律法規和公司章程，建立規範的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

　　2.2.2公司應當結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確董事會、監事會、各部門和分支機構的職能；細化制定管理人員和業務操作人員的職責權限，將權利與責任落實到具體崗位。

　　2.2.3公司應當通過編制內部控制手冊、內部控制自我評估標準、風險管理及內部控制案例等內部控制文檔，將公司規章制度與內部控制的外部監管要求對接，幫助公司員工了解和掌握公司制度、崗位職責、關鍵控制點，促進公司各層級員工明確職責分工和工作流程，正確行使職權。其中，內部控制手冊、內部控制自我評估標準既作為各單位建設內控體系能力的抓手和管控要求，也可作為各單位進行內控自我評估、內部審計復核、會計師事務所外部鑑證的重要參考依據。

　　2.2.6公司應當將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續教育，不斷提升員工素質。

　　2.2.7公司應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。

　　2.2.8公司應當加強法治教育，增強董事、監事、高級管理人員和員工的法治觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監督，建立健全總法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　風險評估是及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的過程。

　　2.3.1.1董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素。

　　公司應當採用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的重大和重要風險。公司應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。公司應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，採取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給公司經營帶來重大損失。

　　公司應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

　　2.3.4.1風險規避是公司對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。

　　2.3.4.2風險降低是公司在權衡成本效益之後，準備採取適當的控制措施降低風險或者減輕損失北山惠理，將風險控制在風險承受度之內的策略。

　　2.3.4.3風險分擔是公司準備借助他人力量，採取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。

　　2.3.4.4風險承受是公司對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之後，不準備採取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

　　2.3.4.5公司應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

　　公司應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

　　2.4.1不相容職務分離控制，要求公司全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。不相容職務通常包括：授權批準、業務經辦、記錄、財產保管、稽核檢查等。

　　2.4.2授權審批控制，要求公司根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的權限範圍、審批程序和相應責任。

　　2.4.3公司應當編制常規授權的權限指引，規範特別授權的範圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規授權，是指公司在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權，是指公司在特殊情況、特定條件下進行的授權。

　　2.4.5公司對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策凱發K8娛樂官網入口。

　　2.4.6會計系統控制要求公司嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計信息線財產保護控制要求公司建立財產日常管理制度和定期清查制度，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。公司應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

　　2.4.8預算控制要求公司實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規範預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

　　2.4.9運營分析控制要求公司建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、融資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因並加以改進。

　　2.4.10績效考評控制要求公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

　　2.4.11公司應當根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。

　　2.4.12公司應當建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規範處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。

　　信息與溝通是及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。信息與溝通的主要工作包括信息系統的建立和完善、建立良好的信息溝通渠道、完善風險提示和報告制度等。

　　2.5.1信息系統的建立和完善：建立統一、完整、有效的應用系統及數據中心，為公司實現網絡化經營提供統一平台，確保經營數據的真實性、完整性和及時性。

　　2.5.2建立良好的信息溝通渠道：建立健全信息溝通渠道及溝通方式，完善與信息溝通相關的管理規範，包括：信息溝通的種類、信息溝通的路徑、程序、方式、載體和內容、相關部門的職責等。

　　2.5.3完善風險提示和報告制度：制定並完善風險事項提示和報告的管理制度，包括重大風險事項判定標準、風險提示和報告程序及規範風險事項的收集、匯總和披露程序等。

　　內部監督是企業對內部控制的建立與實施情況進行持續的監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷並加以改進的過程。內部監督的主要工作包括持續監督、獨立評價和缺陷報告等。

　　2.6.1持續監督：建立完善的內部控制監督檢查體系，持續監控內部控制的有效性。內部監督分為日常監督和專項監督。日常監督，是指公司對建立與實施內部控制的情況進行常規、持續的監督檢查。專項監督，是指在公司發展戰略、組織結構、經營活動、業務流程、關鍵崗位員工等發生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監督檢查。

　　2.6.3內部控制缺陷，是指公司管理層或員工在正常履行經營管理職責的過程中，按照現存內部控制的設計或運行北山惠理，仍不能及時防止或發現舞弊和錯報的事實。內部控制缺陷按其影響程度從大到小可分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。對監督檢查中發現的重大缺陷應及時向管理層及董事會匯報，重要缺陷應至少向管理層匯報。分類原則如下：

　　2.6.3.2重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟後果低于重大缺陷，但仍有可能導致公司偏離控制目標。

　　2.6.3.3一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。公司應當分析內部控制缺陷產生的原因，有針對性地提出和實施整改方案，並對整改結果進行核查和確認，不斷健全和完善公司內部控制。

　　2.6.3.4缺陷報告：建立健全缺陷報告管理制度，制定缺陷認定的標準和規範，明確內控缺陷報告的程序等。

　　2.7公司內控體系由內部環境子體系、風險評估子體系、控制活動子體系、信息與溝通子體系和內部監督子體系組成。各子體系包括體系建設的內容、內控關注的要點北山惠理、採取的措施、體系執行的文件及規範、涉及的相關制度索引等。

　　2.8公司所屬子企業的內控體系是公司內控體系的組成部分。各所屬子企業須根據自身的管理結構、業務內容、經營規模等採用適合的方式來健全完善和貫徹實施內控體系。原則上各所屬子企業的內控體系應涉及內控五要素的主要方面，並應至少包括流程梳理和描述、相關制度和規範、崗位職責和任務等基本內容。

　　2.9在對企業內部控制有效性進行評價，或對內控執行情況進行審計時，應按照內控五要素的內容開展相關工作。

　　3.1健全的組織職能體系是建設內部控制管理體系的基本保障。董事會是公司內控管理工作的決策機構，負責決策或授權批準公司內部控制體系方面的重大事項。3.2審計委員會為董事會職權範圍內的決策事項提供咨詢意見和建議，指導企業內部控制體系建設。

　　3.4審計部是公司內部控制工作牽頭及歸口管理部門，負責組織協調內控體系建設和具體實施工作。主要職責：

　　3.4.4組織公司內控評價的年度自評工作，加強對重點子企業和關鍵業務流程內部控制有效性的評價。

　　3.4.6組織推進風險、內控、合規三個專業體系融合共建，以評促建提升各單位內部控制管理體系水平。

　　3.6公司所屬子企業應根據自身產業特點、關鍵業務、管控模式，健全符合內部管理實際、規章制度要求的內控管理體系，設定專職歸口部門（崗位），作為本單位內控體系建設工作的牽頭部門。

　　4.1制度流程體系是企業實施內部控制和風險管理的依據和基礎，相關組織機構和崗位、管理權限和職責、流程控制和安排等必須通過相關制度予以明確。4.2本辦法所稱內控制度是指公司及所屬子企業按照內控規範及管理要求制定的具有約束力的規範性條款和文件。制度的立項、起草、征求意見、合規性審核、決策審批以及下發，應符合公司有關管理文件控制程序的相關規定。

　　4.3.1審計部根據內控體系建設及管理的需要，結合經營實際中發生的風險事項及相關糾紛和訴訟，向有關單位提出制度完善和優化的要求。

　　4.3.2各職能部門應以《企業內部控制基本規範》為內部控制建設與實施遵循的基本原則和總體要求，以配套指引為指導和示範，按照本部門內部控制和風險管理工作的主要職責建立健全和完善本部門職責範圍內的內控制度。

　　4.3.3公司所屬子企業應按照公司內控體系框架建立完善本單位的內控體系，內控制度內容應符合公司內控制度的總體要求。

　　4.3.4審計部根據內控評價和審計結果，對發現的內控缺陷向有關單位提出制度完善和優化的要求。

　　4.4審計部對有關單位提出制度完善和優化的要求，應當包括：需要實現的控制目標及要求北山惠理，存在的內控缺陷及問題，可能發生的風險或已經造成的損失，建議完善的內控環節和採取的措施等。制度完善和優化的要求應履行相關程序。

　　5.1內部控制重在有效執行，加強內部控制日常監督檢查，是確保內部控制有效執行的重要手段。5.2公司所屬子企業每年以規範流程、消除盲區、有效運行為重點，對內控體系的有效性進行全面自評，客觀、真實、準確揭示經營管理中存在的內控缺陷、風險和合規問題凱發K8娛樂官網入口，形成自評報告，並經董事會或類似決策機構批準後按規定報送審計部。

　　5.3審計部應加強監督評價，在所屬子企業全面自評的基礎上，制定年度監督評價方案，圍繞重點業務、關鍵環節和重要崗位，組織對所屬子企業內控體系有效性進行監督評價。

　　5.4公司所屬子企業應按照內控評價和內控監督評價結果對發現的內控缺陷及時進行整改，制定解決方案和措施，限期完成整改任務，整改結果應在30日內以書面報告形式交審計部備案。

　　5.5公司所屬子企業應建立健全與內控體系監督評價結果掛鉤的考核機制，對內控制度不健全、內控體系執行不力、瞞報漏報謊報自評結果、整改落實不到位的單位或個人，應給予薪酬扣減或崗位調整等處理。凱發K8國際首頁，凱發。凱發k8國際娛樂官網首選凱發k8旗艦廳ag。低碳循環。殯葬文化凱發手機app，